Impuestos y manutención del cónyuge

California y el gobierno federal tienen diferentes leyes fiscales sobre la manutención del cónyuge (también conocida como pensión alimenticia). Para los impuestos sobre la renta de California, la persona que paga la manutención puede deducir los pagos. La persona que recibe la manutención tiene que declarar los pagos como ingresos. La ley fiscal federal cambió el 1.º de enero de 2019. Quién deduce o declara los pagos de manutención del cónyuge depende de si la orden de manutención del cónyuge o el fallo se emitieron antes o después del cambio.

A partir del 1.º de enero de 2019

Si su primera orden de manutención del cónyuge o fallo se completó el 1.º de enero de 2019 o después:

Impuestos federales sobre la renta 

  • Si paga manutención, no puede deducir los pagos en su declaración de impuestos federales sobre la renta.
  • Si recibe manutención, no declara los pagos como ingresos en su declaración de impuestos federales sobre la renta. 

Impuestos estatales sobre la renta

Las leyes fiscales de California no son las mismas que las leyes fiscales federales sobre manutención del cónyuge. A menos que cambien las leyes fiscales estatales:

  • Si paga manutención, puede deducir los pagos en su declaración de impuestos estatales sobre la renta.
  • Si recibe manutención, debe declarar los pagos como ingresos en su declaración de impuestos estatales.

31 de diciembre de 2018 y antes

Si su primera orden de manutención del cónyuge o fallo se completó antes del 1.º de enero de 2019:

Las leyes fiscales de California y federales sobre la manutención del cónyuge son las mismas.

  • Si paga manutención, puede deducir los pagos en su declaración de impuestos sobre la renta federales o estatales.
  • Si recibe manutención, debe declarar los pagos como ingresos en su declaración de impuestos federales y estatales.
Si cambia su orden de manutención del cónyuge o fallo después del 31 de diciembre de 2018, seguirá las mismas leyes fiscales que se aplicaron a su orden o fallo original. 

Sin embargo, puede aceptar seguir la nueva ley federal que hace que la manutención del cónyuge no sea deducible para la persona que paga y no esté sujeta a impuestos para la persona que recibe la manutención. Si hace esto, su orden o fallo modificado debe incluir una declaración clara de que la nueva ley de impuestos federales se aplica a los pagos de manutención del cónyuge.

Manutención de pareja de hecho

La legislación fiscal es más complicada cuando se trata de la manutención de la pareja de hecho

La ley fiscal federal menciona los pagos de manutención del cónyuge, no la manutención de la pareja de hecho. Debe hablar con un abogado o contador que tenga conocimientos en esta área y sobre los impuestos sobre la renta, la propiedad y otros impuestos. En California, los pagos de manutención entre parejas de hecho registradas se tratan de la misma manera que la manutención del cónyuge a efectos fiscales.